UPPDATERING I allmänhet hur fungerar den alternativa minsta skatten AMT-beräkningen. Det alternativa AMT-systemet är komplicerat. Det krävs att du först beräknar din skatteskuld som du normalt skulle göra genom att fylla i din IRS-formulär 1040-avkastning. Då redovisar du separat dina skatter enligt AMT-systemet genom att följa sina särskilda regler Se IRS-formulär 6251 Alternativa Minimala Skattepersoner och dess linjebeskrivningsinstruktioner För varje år måste du betala antingen din vanliga skatteskuld eller ditt AMT-ansvar, beroende på vilket som är större. Förutom de federala skattekonsekvenserna är ISO-övningar i Kalifornien en del av den statens AMT-beräkning, se Schema P i formulär 540. Förutom din vanliga skattepliktiga inkomst gör AMT-systemet vissa negativa och positiva justeringar och tillämpar skatteobjekt som kallas AMT-preferenser. Det resulterande beloppet är din alternativa minsta skattepliktiga inkomst. AMTI Standardavdraget på Form 1040, om det tas i stället för att specificera, ingår inte i E AMTI-beräkning. Exemplar av positiva justeringar inkluderar specificerade avdrag för statliga och lokala inkomstskatter, reala och personliga fastighetsskatter, personliga undantag och diverse specificerade avdrag. Det är därför människor som bor där statliga och lokala skatter är höga, t. ex. Kalifornien, New York, Massachusetts Är mer benägna att utlösa AMT Spridningen vid övning av en ISO är också en positiv justering när du fortsätter att hålla ISO-beståndet under tränings kalenderåret. Exempel Du har 1000 ISOs med ett övningspris på 10 Du tränar och håller dem När marknadspriset är 50 Du har en AMT-justering på 40 000 40 spridningar x 1.000 alternativ som ingår i din AMTI på linje 14 i Form 6251. Efter att AMTI har bestämts reduceras det med ett undantagsbelopp. Denna AMT-inkomstbefrielse ersätter den personliga Undantag och standardavdrag från systemet för regelbunden skatt. AMT-inkomstavgiftsbeloppen för 2017 skatteåret är 54 300 för enstaka filers och 84 500 för gifta gemensamma handlingar r. Detta AMTI-undantagsbelopp avvecklas för höginkomstpersoner med 25 cent för varje dollar AMTI över angivna trösklar.2017 skatteår För enskilda filers startar fasutgångsintervallet vid 120 700 AMT-intäkter För gifta gemensamma filers, fasutbytesområdet Börjar vid 160 900 AMT-inkomster Undantaget är helt avvecklat när AMTI är lika med eller överstiger 337 900 för enstaka filers och 498 900 för gemensamt filers. Nettotal AMTI multipliceras med AMT-hastigheten för att erhålla den mängd AMT du är skyldig.2017 Skatteår För ogifta single filers och gifta gemensamma filers är AMT-priset 26 upp till 187 800 och 28 för större mängder AMTI För gifta personer som lämnar separata avkastningar är tröskeln 93,900. Allmänt Låt dig inte luras om AMT-priserna 26 och 28 är lägre än priserna på din vanliga skattesats. Din AMT-skattepliktiga inkomst är ofta mycket högre på grund av skillnaderna i hur AMTI och den regelbundna skattepliktiga inkomsten beräknas. Allmänt sett är stigande skattesatser för ordinarie inkomstskatt utan Stigande AMT-priser minskar sannolikheten för att du kommer att bli snarkad av AMT. Din effektiva AMT-kurs är högre om ditt undantagsbelopp fasas ut. Beräkningarna är ytterligare komplicerade om du hade några realisationsvinster under året, eftersom realisationsvinsterna beskattas till 15 Under AMT, inte 26 eller 28 Ditt AMT-ansvar kan kompenseras av eventuella icke återbetalningsbara personliga krediter, till exempel HOPE och Lifetime Learning Education Credits och adoptions-, barn - och spararens krediter.2017 AMT-inkomstbefrielsesbelopp, fasutrymme och tröskelvärde För den högre 28-räntan. Tabellen nedan sammanfattar AMT-inkomstfrisättningsbelopp, fasutbetalningar och räntegränser för 2017 som beskrivs ovan. Filerstatus i 2017.AMT inkomstbefrielsebelopp. Undantagsbeloppet avveckling startspare AMT med regelbunden skatt. Slutligen Jämföra din AMT-skuld med din vanliga skatteskuld Din vanliga skatteskuld är det belopp som du preliminärt uppskattat när du beräknade dina federala inkomstskatter på IRS-formulär 10 40 utan hänsyn till AMT, reducerad för eventuella skatter som du är skyldiga till förtidspensionering enligt IRS-formulär 4972 och av beloppet av eventuell utländsk skattekredit som du tog på din Form 1040. Det sägs vanligtvis att du betalar antingen din AMT-belopp eller din vanliga skatteskuld, beroende på vilket som är större Tekniskt, efter att du har fyllt i formulär 6251 läggs det belopp med vilket din AMT överstiger din vanliga skatt läggs sedan till på linje 45 i formuläret 1040 Form 6251 blir en bilaga till den. Exempel Regelbunden inkomstskatt är 55 000 Din AMT är 75 000 Du betalar 20 000 AMT tillsammans med 55 000 med regelbunden inkomstskatt. I många fall kan den extra AMT utöver din vanliga skatteskuld för din ISO-övertagande återhämtas i senare år genom en skattekredit Glöm inte att försäljningen av din ISO-lager påverkar AMT-ansvaret under försäljningsåret se en relaterad FAQ Dessa AMT - och ISO-ämnen diskuteras i avsnittet om ISOs. Alert Förvänta dig inte att din arbetsgivare ger dig en blankett med AMT-inkomst AMTI o N det Du måste beräkna det och eventuella skatter som är skyldiga IRS har ett grundläggande AMT-verktyg som kan hjälpa dig att avgöra om du är skyldig AMT. IRS gör ibland misstag. Senast var du medveten om att som skattebetalare gör IRS ibland misstag. US Treasury rapporterade i 2008 att vissa IRS-granskare har gjort procedurfel vid granskning av AMT returnerar att IRS-datorerna flaggade för avvikelser Några av dessa misstag resulterade i en felaktig beräkning av AMT Treasury rapporterar att det kommer att fokusera på AMT-förfaranden vid årlig utbildning av IRS-personal. Men om IRS rapporterar en avvikelse i din återkomst och producerar en annan beräkning av AMT, du kan fortfarande vilja att din skatteadvisare kör numren igen för att dubbelkontrollera IRS-resultatet. Ytterligare läsning om AMT. For riktlinjer om sannolikheten för att bli slagen Med AMT, se en relaterad FAQ Se en annan FAQ om metoder för att begränsa och hantera AMT Andra vanliga frågor i avsnittet ISOs AMT Advanced förklara olika planeringsstrategier. Notera att AMT Kan reformeras eller helt upphävas under den nya presidenten och republikanska kongressen. Övningar Basics Tutorial. Nowdays många investerare portföljer inkluderar investeringar som fonder aktier och obligationer Men många olika värdepapper du har till ditt förfogande slutar inte där En annan typ av säkerhet Som kallas ett alternativ, presenterar en värld av möjligheter för sofistikerade investerare. Alternativets kraft ligger i deras mångsidighet. De gör att du kan anpassa eller anpassa din position beroende på vilken situation som uppstår. Alternativ kan vara så spekulativa eller så konservativa som du vill. Det betyder att Du kan göra allt från att skydda en position från en nedgång till direkt satsning på rörelse av en marknad eller index. Denna mångsidighet kommer emellertid inte utan kostnader. Alternativ är komplexa värdepapper och kan vara extremt riskabla. Det är därför, när handel alternativ , du får se en ansvarsfriskrivning som följande. Villkoren innebär risker och är inte lämpliga för alla Alternativhandel kan vara spekulativ i natt Time och bär väsentlig risk för förlust. Bara investera med riskkapital. Till skillnad från vad någon säger till dig handlar alternativhandel om risker, särskilt om du inte vet vad du gör. På grund av detta föreslår många människor att du rensar bort alternativ och glömmer deras existens . Å andra sidan är det okunnigt om någon typ av investering placerar dig i ett svagt läge Kanske spekulativ naturen av alternativen inte passar din stil Inget problem - så spekulera inte i alternativ Men innan du bestämmer dig för att inte investera i alternativ, du borde förstå dem Att inte lära sig hur alternativfunktionerna är lika farliga som att hoppa precis in utan att veta om alternativ som du inte bara skulle förlora med ett annat objekt i din investeringsverktygslådan utan också förlora inblick i arbetet hos några av världens största företag. Oavsett om det är för att säkra risken för valutatransaktioner eller att ge anställda ägande i form av aktieoptioner använder de flesta multinationella i dag idag alternativ i någon form eller annan. Orial kommer att presentera dig för grundvalen av alternativ Tänk på att de flesta alternativa handlare har många års erfarenhet, så vänta inte att vara expert innan du har läst den här handledningen. Om du inte känner till hur börsen fungerar, kolla in Stock Basics tutorial. Home Articles. Stock Alternativ och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativ NSOs, där spridningen på ett alternativ beskattas på motion på Vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningen pris. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimumskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på exerter Cise trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, ickevaliderade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktie till ett pris som fastställs idag för ett bestämt antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktiebolaget exempelvis vara 30 och anställd kunde köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen vid ordinarie inkomstskatt räntor Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta handlar om huruvida medarbetaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag i stället om arbetstagaren har andel S för två år efter beviljande och ett år efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ För högre inkomst Anställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel På vår site. But ISOs har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskatt betalar att betala för lite skatt eftersom de kunde ta en mängd olika Skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skulda Med de normala skattereglerna lägger de sedan till sina skattepliktiga inkomster vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de bestämde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på en Incitamentoptioner men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över detta, priset är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatt istället . En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minimiskatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg regelbunden skattepliktig inkomst Medicinska dentalavdrag Angivna diverse specificerade avdrag som omfattas av AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Förelöpande AMT-skattepliktiga intäkter Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150 000 för par, 112 500 för singlar och 75 000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativt minimum Skatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en Framtida skatteavräkning Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt, så kan du ansöka om krediten Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas under kommande år. Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än än Du skulle ha betalat i den regelbundna skattberäkningen. Du kan använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du göra anspråk Det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för kommande år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen Är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad materia. Alla som potentiellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på rätt sätt. Generellt är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns n o ljus delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren skulle sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka köpeskillingen plus eventuella skatter som skulle förfalla, så kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5.000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5.000 I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med en övning Priset på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter alla på högsta nivåer. Under det följande året har medarbetaren Att betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren får mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativen tidigt på året Det är bec Se till att arbetstagaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av kalenderåret där optionerna utövas. Anta exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under det närmaste skatteåret, John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga. I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt Revisor informerar honom om att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fallet, de faller till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före 31 december kan han skydda hans vinster I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt På 7 spridningen Regeln här är det som är försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen. Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, beräknas den vanliga inkomstskatten på beloppet av Spridas vid övning och kortfristig realisationsskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för Kapitalvinstbehandling Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare i året han utövar, desto större är risken för att priset på Aktien kommer att falla obetydligt Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på Spridningen d också lyckligtvis lyckligtvis nästan i alla fall detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT beräkning och han vann t måste betala skatt två gånger. Finellt om han har många icke-kvalificerade alternativ som finns, han kan träna mycket Av dem på ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden vanlig inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT År att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är en del anställda S vet lite eller ingenting om och är förvånad för sent för att lära sig att de måste betala. Stay Informed.
No comments:
Post a Comment